Maksuvaikeudet voivat alkaa pienestä

Tärkeän asiakkaan tai päämiehen maksut voivat viivästyä, jäädä riitaisiksi tai pysähtyä konkurssiin. Yrityksen omat palkat, verot ja rahoituserät erääntyvät silti. Kassaa voi rasittaa myös odottamaton lisävero, vahinko, jota vakuutus ei kata, tai toiminnan keskeytyminen. Vaikeus ei siis aina johdu siitä, että yrittäjä olisi hoitanut työnsä huonosti.

Aluksi yhtä laskua siirretään seuraavaan viikkoon. Jos odotettu raha ei tulekaan, myös muita maksuja jää jälkeen ja korkoja sekä perintäkuluja alkaa kertyä. Olennaista on erottaa hetkellinen rahapula tilanteesta, jossa liiketoiminnan tulot eivät pidemmälläkään aikavälillä kata menoja. Kannattavakin yritys voi joutua kassavaikeuksiin.

Lähteet: Suomi.fi: Taloustilanteen arviointi, Suomi.fi: Taloudellisiin riskeihin varautuminen

Maksuviive, tratta ja maksuhäiriö ovat eri asioita

Maksuviive tarkoittaa, että lasku on maksamatta sovitun eräpäivän jälkeen. Se ei yksin tarkoita maksuhäiriömerkintää. Yrityksen maksutavasta voidaan kuitenkin kerätä tietoja, joita käytetään luottoriskin arviointiin jo ennen varsinaista maksuhäiriötä.

Tratta on yrityssaatavan perinnässä käytettävä maksukehotus, johon liittyy uhka maksamattomuuden julkaisemisesta tai merkitsemisestä luottotietorekisteriin. Sitä saa käyttää vain erääntyneeseen, selvään ja riidattomaan saatavaan. Tratan lähettäminen ja sen protestointi eivät ole sama asia: protestoinnista rekisteröidään maksuhäiriömerkintä. Jos laskussa on perusteltu virhe tai riita, asia on tuotava viipymättä ja yksilöidysti esille velkojalle tai perintää hoitavalle taholle.

Maksutavan heikkeneminen tai maksuhäiriö voi vaikeuttaa rahoituksen saamista ja luotollisia hankintoja. Esimerkiksi polttoainekortin tai tavarantoimittajan ostotilin käyttöä voidaan sopimusehtojen ja luottopäätöksen perusteella rajoittaa, tai uusilta ostoilta edellyttää ennakkomaksua. Kaikki tilit eivät sulkeudu automaattisesti yhdestä viiveestä. Rajoitus voi silti vaikeuttaa työn tekemistä juuri silloin, kun yritys tarvitsisi lisää tuloja.

Lähteet: Asiakastieto: Yrityksen maksu- ja perintätiedot, Finlex: Perintälaki 7 §, Neste: Maksuvälineet yrityksille

Verovelka ja ilmoitusten puutteet kasvattavat ongelmaa

Maksamatta jääneelle verolle kertyy viivästyskorkoa. Jos myös ilmoitukset myöhästyvät, puuttuvat tai ovat virheellisiä, seurauksena voi erikseen olla myöhästymismaksu tai veronkorotus. Nämä eivät ole sama asia: pelkkä veron maksun viivästyminen ei tarkoita automaattista veronkorotusta. Ilmoitukset kannattaa siksi hoitaa, vaikka veron maksamiseen tarvittaisiin lisää aikaa.

OmaVeron yhteenvedosta näkee maksukehotukset ja tiedon esimerkiksi ulosottoon siirtämisestä. Verovelka voi laissa ja viranomaisohjeissa määritellyin edellytyksin näkyä verovelkarekisterissä tai päätyä protestilistalle. Verovelkarekisterin merkintä ei itsessään ole sama asia kuin luottotietorekisterin maksuhäiriö.

Tilapäiseen vaikeuteen voi hakea Verohallinnon maksujärjestelyä. Sen saaminen edellyttää muun muassa ilmoitusten hoitamista eikä veroja saa olla ulosotossa. Hyväksytty järjestely suojaa siihen kuuluvia veroja ulosottoon lähettämiseltä, mutta viivästyskorko jatkuu. Myös uudet verot ja ilmoitukset sekä sovitut maksuerät pitää hoitaa ajallaan.

Lähteet: Verohallinto: Maksuvaikeudet, Verohallinto: Maksujärjestely, Verohallinto: Ilmoitusten seuraamukset, Verohallinto: Verovelkarekisteri, Verohallinto: Verovelkojen julkaiseminen

Eläkemaksut ja rahoituserät tarvitsevat oman tarkastelunsa

Työnantajan TyEL-maksut ja yrittäjän YEL-maksut liittyvät eri vakuutuksiin ja vastuisiin, joten ne on syytä erottaa yrityksen tilannetta selvitettäessä. Maksuajan mahdollisuudesta kannattaa olla yhteydessä omaan eläkevakuutusyhtiöön mahdollisimman aikaisin. Maksamatta jääminen voi johtaa perintään ja ulosottoon; maksuaikajärjestelyynkin voi liittyä viivästyskorkoa.

Ajoneuvo- ja laiterahoituksessa tarkastetaan erääntyneiden maksujen lisäksi sopimusehdot ja rahoittajan lähettämät ilmoitukset. Maksulaiminlyönnit voivat ehtojen ja lain edellytysten täyttyessä johtaa sopimuksen päättämiseen, velan eräännyttämiseen tai rahoitetun omaisuuden takaisinottoon. Seuraukset eivät ole kaikissa sopimuksissa samanlaiset. Työssä välttämättömän auton tai koneen tilanteeseen kannattaa siksi puuttua ajoissa.

Lähteet: Ilmarinen: TyEL-maksut, Ilmarinen: TyEL-vakuutusehdot, Ilmarinen: YEL-maksuaika, Santander: Osamaksusopimuksen ehdot

Kun velkoja hakee velkomustuomiota

Jos velkaa ei makseta vapaaehtoisesti, velkoja voi viedä asian käräjäoikeuteen haastehakemuksella. Riidaton velkomusasia voidaan käsitellä tavallista suppeammalla hakemuksella. Käräjäoikeus antaa yritykselle haasteen ja määräajan vastauksen toimittamiseen.

Haastetta ei pidä jättää huomiotta. Vastaamatta jättäminen voi johtaa yksipuoliseen tuomioon ilman oikeuden istuntoa. Jos vaatimuksen peruste tai määrä on virheellinen, asiasta on esitettävä perusteltu vastaus haasteen ohjeiden mukaisesti. Pelkkä maksamiseen tarvittavien rahojen puuttuminen ei tee velasta riitaista.

Tuomion perusteella velkoja voi hakea ulosottoa. Yksipuolinen tuomio on heti täytäntöönpanokelpoinen, ja yrityksen maksettavaksi voi tulla myös oikeudenkäyntikuluja. Maksun laiminlyönti, joka on todettu lainvoimaisella tuomiolla tai yksipuolisella tuomiolla, voidaan merkitä yrityksen luottotietoihin maksuhäiriönä.

Lähteet: Oikeus.fi: Velkomusasiat, Tuomioistuimet.fi: Riita-asiat, Finlex: Luottotietolaki 24 §

Miten ulosotto vaikuttaa yrityksen arkeen?

Ulosoton alkaessa yritykselle lähetetään yleensä vireilletuloilmoitus ja maksukehotus. Niistä selviävät perittävä velka, maksamisen määräpäivä ja asiaa hoitavan ulosottomiehen yhteystiedot. Jos velkaa ei voida maksaa, yhteyttä kannattaa ottaa heti. Ulosotto ei tarkoita pitkää sarjaa uusia muistutuksia, eikä asian etenemistä pidä jäädä odottamaan.

Jos maksua ei saada, ulosmittaus voi kohdistua esimerkiksi yrityksen pankkitilin varoihin tai sen asiakkailta oleviin saataviin. Saatavan ulosmittauksessa asiakkaalle voidaan antaa maksukielto: asiakkaan pitää silloin suorittaa maksu ulosottoon maksukiellon mukaisesti eikä yritykselle. Myös muuta yrityksen omaisuutta voidaan ulosmitata.

Tämä voi kiristää kassaa nopeasti. Jos asiakasmaksut eivät tule yrityksen käyttöön tai pankkitilin varoja ulosmitataan, palkkojen, ostojen ja muiden toiminnan menojen maksaminen voi vaikeutua entisestään. Vaikutus riippuu yrityksen tilanteesta ja ulosoton kohteesta; ulosotto ei silti automaattisesti tarkoita konkurssia.

Kaikki velat eivät kulje saman reitin kautta. Esimerkiksi verot ja tietyt lakisääteiset vakuutusmaksut voidaan periä ulosotossa ilman erillistä velkomustuomiota.

Lähteet: Ulosottolaitos: Ulosottomenettelyn alkaminen, Ulosottolaitos: Sain maksukehotuksen, Ulosottolaitos: Mitä voidaan ulosmitata, Finlex: Ulosottokaari 4:27

Finanto voi auttaa kokoamaan velkatilanteen ja kassavirran sekä arvioimaan, millaisilla toimilla yrityksen tilannetta voidaan korjata. Samalla voidaan selvittää, onko maksujärjestelyille edellytyksiä tai onko yrityssaneerauksen mahdollisuuksia syytä arvioida. Yhteyttä voi ottaa myös silloin, kun perintä tai ulosotto on jo alkanut.

Konkurssiuhkaiseen maksukehotukseen on reagoitava heti

Konkurssiuhkainen maksukehotus on ilmoitus siitä, että velkoja voi hakea yritystä konkurssiin, jos vaadittua velkaa ei makseta määräajassa. Se ei vielä ole konkurssipäätös. Maksukehotukseen liittyy konkurssilaissa säädetty maksukyvyttömyysolettama, joten sitä ei pidä käsitellä tavallisena muistutuksena.

Jos velkoja tekee konkurssihakemuksen, tuomioistuin antaa sen tiedoksi ja pyytää yritykseltä lausumaa määräajassa. Hakemus voidaan ratkaista, vaikka pyydettyä vastausta ei annettaisi. Konkurssiin asettamisesta päättää tuomioistuin, ei velkoja tai perintätoimisto.

Näissä tilanteissa apua kannattaa hakea heti asiakirjan saapuessa. Maksun, mahdollisen sopimisen ja muiden etenemisvaihtoehtojen edellytykset on selvitettävä tapauskohtaisesti. Pelkkä yhteydenotto avustajaan ei pysäytä määräaikaa tai menettelyä.

Lähteet: Finlex: Konkurssilaki, Tuomioistuimet: Velkojen järjestely ja konkurssimenettely

Mitä yrityksen kannattaa selvittää ensimmäisenä?

Aloita käytettävissä olevista rahoista, lähiviikkojen maksuista ja siitä, mitä saatavia yritykselle on aidosti tulossa. Kokoa myös erääntyneet velat, perintä- ja viranomaisasiakirjat sekä niiden määräajat. Pelkkä laskutettujen myyntien määrä ei kerro, milloin raha tulee tilille.

Ajantasainen kirjanpito auttaa hahmottamaan kannattavuuden, velat ja varallisuuden. Sen rinnalle tarvitaan tulevia tuloja ja maksuja arvioiva kassalaskelma. Laskelmassa on huomioitava myös se, etteivät kaikki odotetut saatavat välttämättä toteudu suunniteltuna ajankohtana.

Ota yhteyttä velkojiin ja avun tarjoajaan ajoissa. Maksuehdotuksen pitää perustua siihen, mitä yritys pystyy oikeasti maksamaan myös uusien kulujensa jälkeen. Kaiken aineiston ei tarvitse olla täydellisesti koossa ennen avun pyytämistä, eikä kiireelliseen asiakirjaan reagointia pidä siirtää kirjanpidon valmistumiseen asti.

Lähteet: Suomi.fi: Yrityksen talousvaikeuksien muistilista, Suomi.fi: Talouden peruslaskelmat ja seuranta

Ratkaisu riippuu vaikeuksien syystä

Tilapäiseen kassavajeeseen voivat tilanteen mukaan auttaa esimerkiksi sovittu maksuaika, saatavien kotiuttaminen tai kulujen sopeuttaminen. Lisärahoitus voi olla yksi arvioitava vaihtoehto, mutta sen saatavuutta tai tarkoituksenmukaisuutta ei pidä olettaa. Jos toiminta tuottaa jatkuvasti tappiota, tarvitaan myös kannattavuutta korjaavia muutoksia.

Yrityssaneerausta voidaan selvittää, kun liiketoiminnalla on realistiset jatkamisen edellytykset ja menettelyn ehdot täyttyvät. Jos yritys ei pysty muuten kuin tilapäisesti maksamaan velkojaan eikä kestävää ratkaisua löydy, arvioitavana voi olla konkurssi. Myös yritys- tai liiketoimintajärjestelyt ja toiminnan hallittu päättäminen voivat tulla kyseeseen tilanteen mukaan. Osakkeiden myynti ei itsessään poista yhtiön velkoja tai annettuja henkilökohtaisia takauksia.

Lue lisää siitä, milloin yrityssaneerausta kannattaa selvittää.

Lähteet: Suomi.fi: Yrityksen taloustilanteen arviointi, Tuomioistuimet: Velkojen järjestely ja konkurssimenettely

Talouden seuranta auttaa havaitsemaan muutokset

Säännöllinen kirjanpito, kassavirran seuranta ja keskustelu taloushallintokumppanin kanssa auttavat huomaamaan esimerkiksi kasvavat verorästit, hidastuvat asiakasmaksut tai heikkenevän katteen. Pelkkä raportin saaminen ei kuitenkaan riitä: myös sen merkitys ja tarvittavat toimet on käytävä läpi.

Finanto voi auttaa kokoamaan taloustiedot, selvittämään tilanteen ja arvioimaan seuraavia tehtäviä. Tukea voi pyytää myös silloin, kun viiveitä tai maksuhäiriöitä on jo syntynyt. Aikainen reagointi antaa yleensä enemmän liikkumavaraa, mutta pitkälle edenneenkään tilanteen selvittämistä ei tarvitse tehdä yksin.